导读：

　　此前有消息称，有地方银保监局鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入“不良”。

　　近日，银保监会统计信息和风险监测部副主任刘志清明确表示，逾期90天以上贷款计入不良,是统一的、硬性的要求。也鼓励有条件的银行可以更加审慎地把逾期60天以上贷款纳入不良，但不是硬性要求。

　　从逾期90天至逾期60天：不良认定全面趋严

　　不良资产的真实暴露与处置，是银行业保持资产质量的永恒话题。

　　今年4月，浙江、河南等部分地区表示收到“鼓励将逾期60天以上贷款纳入不良”的窗口指导。虽然报道强调这只是个别地方监管的定向窗口指导，并非针对辖内所有银行机构。但可以确定，监管对银行贷款分类准确性的要求明显趋严。

　　去年6月，监管层就提出逾期90天以上贷款全部纳入不良的硬性监管要求，并对不同类型银行设置过渡期。国有大行和股份制银行在颁布后就已实施“一刀切”，一些区域性中小银行在今年年初集中开始执行。

　　根据已披露2018年年报的上市银行来看，大部分上市银行已经在2018年12月31日之前将逾期90天以上贷款全部纳入不良。

　　（银保监会官网截图）

　　4月30日，银保监会发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》，当中对不良资产认定标准作出了调整。《暂行办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。

　　《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。同时规定同一债务人在所有银行的债务中逾期90天以上债务已经超过5%的，各银行均应将其债务归为不良。

　　逾期60天纳入不良：首家上市银行已证实

　　5月10日，苏农银行在2018年度业绩说明会上回应,截至2018年末，逾期60天以上还未进入不良的贷款有3,338万元，占比在万分之五左右，按照2019年的最新监管要求全部纳入不良。对公司的经营及财务不造成影响。

　　这是首家公开表示今年要落实监管要求将逾期60天以上贷款全部纳入不良贷款的上市银行。

　　从苏农银行2018年年报显示，截至2018年末，苏农银行不良贷款率为1.31%，比年初下降了0.33个百分点;不良贷款余额7.81亿元，比年初减少2461万元，实现“双降”。

　　（苏农银行年报表）

　　数据显示，苏农银行2018年逾期贷款共计9.37亿元，逾期90天以上贷款为5.45亿元，占不良贷款的比例较年初下降了近10个百分点。

　　（苏农银行年报表）

　　把逾期60天以上贷款纳入“不良”，国有银行也已有先例。邮储银行副行长姚红在3月年报发布会上透露,截至2018年末，逾期60天以上贷款已基本全部纳入不良。此外，邮储银行是唯一一家不良率低于1%的大行。

　　逾期60天纳入不良：对银行有何影响?

　　有人担心，将逾期60天以上贷款纳入不良，会对银行的不良率、拨备覆盖率、利润等一系列重要指标造成影响。但根据证券公司测算数据来看，逾期60天以上贷款纳入不良，对于不良率和利润增速总体影响较为可控。

　　首先，逾期天数与不良贷款并非严格关联。不良贷款的认定标准除了逾期天数外，还依据借款人偿还本息能力和抵押物变现价值等为审核标准。比如，同样是已逾期45天的两笔贷款，现金流充足、还款能力强的借款人会被列进“关注类”，现金流紧张、短期资金流动性差的借款人则会被纳入“不良”。

　　其次，不良认定严格提高银行的风控能力。对于资产质量较高的银行，逾期60天贷款纳入不良只是顺带之举。而对于资产质量偏低的中小银行，监管层一旦提出逾期60天贷款进不良的硬性要求，也应该会做到“因行施策”，避免“一刀切”。这对中小银行来说，是提高风险防控能力的一个契机，毕竟监管层的目的是为了夯实资产质量，而非加剧资产质量波动。

　　再者，为银行业可持续发展创造更好的条件。从长期看，风险暴露更加充分、真实，有助于提高银行风险管理的主动性，对防范和化解金融风险、提高资金配置效率都有着积极的影响，这可以为银行的长期可持续发展创造更好的条件。

　　总而言之，这项规定短期内向广大中小银行全面推广存在一定难度，但根据近年来严把资产质量关、加大不良资产处置力度的监管态度来看，将逾期60天纳入不良，已是大势所趋!

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