不良贷款等隐藏的“有毒”资产，正被从银行的资产负债表中“驱逐”出去。

　　主导方是监管机构，一是，此前要求在90天以上逾期划为不良，现在又鼓励银行将逾期60天以上贷款划为不良。

　　“逾期60天以上划为不良贷款的要求，目前还在征求意见阶段，一旦正式颁布施行，客观上会加大银行不良资产指标控制的压力。”一位股份行高管对21世纪经济报道记者表示。

　　二是，将五级贷款分类法扩展至近几年大量增加的投资类资产。部分银行的金融资产占比已经接近或超过贷款占比。

　　根据银保监会数据，2019年一季度末，商业银行不良贷款余额2.16万亿元，较上年末增加957亿元；商业银行不良贷款率1.80%，与上年末持平，关注类贷款余额3.6万亿元。

　　逾期60天以上纳入不良

　　监管对于不良贷款的认定正变得越来越严格。

　　5月10日，银保监会通信部副主任刘志清明确表示，鼓励有条件的银行可以更加审慎地把逾期60天以上贷款纳入不良，但不是硬性要求。

　　“目前六大行收到了监管的通知。”一位国有大行高管对21世纪经济报道记者表示，今年监管提了新的要求，将60天以上逾期纳入不良，从自身资产质量来讲，该行近2-3年已经按60天逾期纳入不良要求来做，这次政策执行基本没有太大影响，总体判断保持稳定。

　　另一位国有大行高管表示，随着经济金融形势向好，监管对于不良有了一些新想法，比如把逾期60天全部纳入不良，目前只是一个考虑，还没有形成文件。不良监管更严格对于大行来说是利好，有利于行业信用风险的降低。

　　“监管会用逾期60天和不良的比例，监测各个行资产质量的情况。”也有大行高管表示，监管要求的逾期60天以上纳入不良主要是针对对公贷款。因此，对银行来说，除极个别情况，例如地方政府为了推进重组出现逾期60天以上的情况，其他对公逾期60天以上都纳入了不良。

　　邮储银行在2018年业绩发布会上透露，截至2018年末，逾期30天以上贷款纳入不良比重已达到97%，逾期60天以上贷款已基本纳入不良。该行不良率为0.86%，较2017年末小幅上升0.11个百分点。

　　中小银行方面，青岛农商银行行长刘宗波在2018年业绩说明会上表示，目前监管部门对此尚无明确要求；而苏农银行行长庄颖杰则称，监管要求60天以上逾期全部纳入不良。

　　不良认定全面趋严

　　监管对不良的认定全面走向严格化，除“逾期60天以上纳入不良”的要求外，五级贷款分类范围也得以扩充。

　　4月30日，银保监会发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》，将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，对非信贷资产提出了以信用减值为核心的分类要求，特别是对资管产品提出穿透分类要求。

　　2013年以来，部分城商行、农商行通过高成本同业负债扩张，将资产投向高收益的非标市场等方式，迅速做大资产规模，导致其资产结构中，部分银行的投资类资产占比已超过传统信贷业务。

　　在逾期天数上，《暂行办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。

　　随着不良认定趋严，银行不良贷款偏离度（逾期90天以上贷款与不良贷款占比）全线下降。

　　根据2018年财报，除华夏银行外，上市银行不良偏离度均大幅下降，在100%以内。

　　华夏银行财报显示，该行去年末不良贷款余额298.09亿元，比上年末增加52.12亿元；逾期贷款余额551.17亿元，其中，逾期90天以上贷款余额为438.55亿元。即至少有140.46亿元逾期90天以上贷款未计入不良贷款。但该行称，141亿元（逾期超90天贷款）未计入不良贷款，符合现行监管制度要求。

　　对于不良的认定，不同银行的感受是分化的。

　　联讯证券首席经济学家李奇霖指出，2015年至今，大行和中小行的资产质量开始出现明显分化，中小行的资产质量压力加大，尤其在新办法的要求下，一些中小行的资产质量变化可能会从关注类贷款上升开始，不良率上升，逾期贷款率上升。但2018年政策开始大力辅助中小企业，为中小银行提供了喘息之机。

　　文：21世纪经济报道

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